Il D.M. 9 luglio 2025 ha esteso la possibilità opzionale di accedere al TCF (Tax Control Framework) anche per le Piccole e Medie Imprese (PMI) con volumi d'affari inferiori alle soglie standard previste per l'adempimento collaborativo "ordinario" (500 milioni di euro per il 2026-2027).

La novità è estremamente rilevante in quanto, da oggi, anche alle PMI è consentito di adottare volontariamente un sistema certificato di gestione del rischio fiscale.

Che cosa significa? 

Significa che anche le PMI possono adottare un sistema strutturato per gestire preventivamente i rischi fiscali, rafforzando la governance aziendale e il dialogo con l’Agenzia delle Entrate.

In questo modo, l’azienda passa da un approccio reattivo a uno preventivo, con maggiori certezze, minori rischi e una riduzione delle possibili contestazioni.

Sebbene il quadro normativo sia stato delineato dal D.M. 9 luglio 2025, l'effettiva possibilità di aderire è stata concretizzata con il Provvedimento dell'Agenzia delle Entrate del 3 febbraio 2026, che ha approvato il modello di comunicazione e le istruzioni tecniche per l'invio telematico.

Caratteristiche e Vantaggi Principali

1. Obiettivo: Ridurre i rischi fiscali e migliorare le relazioni con l'Amministrazione finanziaria.
2. Benefici Premiali: Azzeramento o riduzione delle sanzioni amministrative e penali, e una maggiore certezza del diritto.
3. Durata: Il regime è biennale ed è tacitamente rinnovabile.

Requisiti e Implementazione

1. Certificazione: Il sistema di gestione del rischio deve essere certificato da professionisti indipendenti.
2. Adesione: L'opzione va comunicata all'Agenzia delle Entrate tramite modello telematico, includendo la documentazione del sistema di controllo.

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